行为
守则 Published: 八月 14, 2023

我们的《股东协会及其成员行为守则》是维护公众公司领域道德标准的基石。协会须正式注册、具备章程，并通过经审计账目维持透明度。遵守法律及监管框架至关重要。根据本守则，股东有权出席股东大会，促进包容参与。鼓励协会倡导良好治理，避免任何形式操纵。

重要要求之一是审计委员会成员必须深入理解会计原则。请注意，监管机构仅认可符合这些标准的协会。

我们的《信用评级机构行为守则》旨在建立评级行业高标准，涵盖整个评级流程，重点关注独立性、责任及披露。评级机构应保持独立，禁止分析师向被评级实体提出结构设计变更建议。

为确保客观评估，机构应使用专业知识充分的评级委员会，并配置资源持续监测。透明度是关键：守则要求披露收入来源、审查离职分析师工作，并实施客观薪酬政策。尤其重要的是，评级机构不应对与其存在所有权关联的发行人评级。

此外，敦促机构公布历史表现数据、区分不同评级、提供信用意见及损失分析的全面信息，并透明披露方法。我们对透明度的承诺，还包括在网站公布自身行为守则、方法及历史表现数据。

受托人在维护金融业务诚信方面发挥关键作用。我们的《受托人行为守则》列明多项责任，强调按照治理文件行事并确保守法的重要性。受托人必须公平、公正、忠诚，并尽合理谨慎义务。

保持独立及避免利益冲突是不可妥协的原则。受托人必须勤勉保护各相关方利益，定期审查信托目标，保守秘密，同时保持透明沟通。

善意行事，并以参加者及受益人最佳利益为依归，是基本要求。这需要使用可信信息，并确保员工具备适当知识及经验。保护信托资产及有效监督基金管理人也属关键。

此外，遵守投资决策标准、避免混同资金、准确报告偿债基金余额、监测项目／投资、提交准确财务状况说明，以及确保基金管理风险分散，均为本守则重要内容。

我们的《公众公司公司治理守则》回应加强尼日利亚企业部门监督及问责的关键需求。针对因治理薄弱而发生的一系列重大企业倒闭事件，尼日利亚证券交易委员会于 2008 年九月成立国家委员会，由 M. B. Mahmoud 先生担任主席，审查《2003 年公司治理守则》。委员会职责是识别结构性缺陷及限制，建议提高可执行性及合规程度的机制，并使尼日利亚治理实践符合国际最高标准。

SEC 董事会相信，修订后的守则将维护最高透明度、问责及道德行为标准，同时不压制经营及创新。虽然本守则仅对公众公司具有强制性，委员会仍强烈鼓励其他实体适当采用其原则，指导公司事务，并在所有行业促进良好治理文化。